利用不同组织形式的税收待遇有什么差别？如何做好税收筹划工作？

我国一家跨国公司A欲在甲国投资兴建一家花草种植加工企业，A公司于2020年年底派遣一名顾问去甲国进行走姿情况考察，该顾问在选择分公司还是子公司时，专门向有关部门进行了投资于涉外税收政策方面的咨询。根据预测分析，该跨国公司的总公司2021年度应纳税所得额为5000万美元，按我国企业所得税的规定应缴纳25%的企业所得税；2021年度在甲国投资的B企业发生亏损额300万美元；A公司在乙国有一家子公司C，2021年度C公司的应纳税所得额为1000万美元，乙国的企业所得税税率为40%。请提出若干投资方案，并提出纳税筹划方案。

从投资活动和纳税筹划角度分析，对于C公司在A国投资所设立的分支机构，其设立的形式不同，投资对象不同，税负都是不一样的。具体有三种方案可供选择。

方案一：由A公司或者C公司在甲国投资设立子公司B，此时B公司的亏损由B公司在以后年度弥补，A公司和C公司纳税总额为：5000*25%+1000*40%=1650万美元。

方案二：由A公司在甲国投资设立分公司B，B公司的亏损同样不能在A公司内弥补，B公司的亏损由B公司在以后年弥补，A公司和C公司纳税总额：5000*25%+1000*40%=1650万美元。

方案三：由C公司在甲国投资设立分公司B，B公司的亏损可以在C公司内弥补，A公司和C公司纳税总额：5000*25%+（1000-300）*40%=1530万美元。

综上所述，方案三的应纳税额最低，故优于其他方案。

此外，针对中国境内的公司，如果成立在重庆、江苏、上海、河南、辽宁、四川等税收洼地园区内，针对入驻的有限公司可享受到地方财政留存部分的40%-80%的财政扶持政策。

个人独资企业/个体工商户/小规模纳税人有限公司，个人生产经营所得税/企业所得税可享受核定征收政策，总税负率地址2.66%。办理周期7-10个工作日，开银行基本户，办理过程法人无须到场！

自然人代开总税率在2.2%-2.5%，无需身份证原件！