合法减税! 最多900镑! 众多夫妻伴侣竟忽略这项优惠?

根据BBC报道，英国税局指出目前有超过一百万对夫妻或民事伴侣适用于减税优惠“Marriage Allowance”（婚姻减免），但或许是因为不知情、不晓得该怎么做，或者纯粹懒得去申请，结果错失了这么一个可以合法节省家庭开支的机会。

财经网站《This is money》也说，税局目前新的线上申请系统，只需要申请人花费不到10分钟的时间就能填写完成，但是申请人最多可以减免掉900镑的税，“性价比”简直不能再高！

→ “900镑”从何而来？

在英国，每位纳税人每年的个人所得税（Income Tax）都会有一笔免税额度（Personal Allowance）；

这个额度在今年是11,850镑，以税年（tax year）计。

而一个完整的税年是从该年的4月6日至隔年的4月5日；

也就是以今年度来说，是从2018年4月6日至2019年4月5日。

在这方面，税局对于已经结婚或者民事结合的伴侣，是存在着减税优惠的，也就是文章开头提到的“Marriage Allowance”（婚姻减免）。

想要申请Marriage Allowance，夫妻或伴侣中的其中一方（收入较低那方），年收入必须低于11,850镑；

而两个人中收入较高的那方，年收入则必须介于11,851镑至46,350镑之间，也就是位于所得税的20%基础税率（Basic rate）的这个区间↓

（附上今年度的所得税率表来帮助了解）

年收入低于11,850镑（也就是低于个人免税额）的那方，可以把自己免税额度的10%转给收入较高的另一半，也就是1,190镑（以今年度来说）。

然后这个1,190镑，再乘以基础税率（20%），就会是收入较高的这方，今年度可以通过Marriage Allowance来减免的最高税金数字，也就是238镑。

而且，税局还允许符合申请Marriage Allowance的夫妻或者伴侣，最多可以回溯到3年前，也就是从2015年4月5日之后开始的每个税年，把没有使用的减税优惠给拿来用掉。

比如说，某对夫妻从2015年4月5日之后开始的税年就已经是符合申请Marriage Allowance的，只是他们一直不知情而没有去申请；

如果现在他们决定去申请了，那么他们不只可以拿到今年度的免税优惠，他们还能要回过去3个税年没有使用到的免税优惠。

过去这3个税年总共加起来，每对符合条件的夫妻，最多可以减免662镑的所得税；

加上今年度的238镑，回溯后最多总共可以减免掉900镑的税金。

→ 还是不太懂Marriage Allowance究竟是怎么计算的？

我们来举个例子：

小莎和小律是一对合法夫妻，他们今年度适用Marriage Allowance来减免所得税。

小律是收入较低的一方，年收入是8,000镑；小莎是收入较高的一方，年收入是30,000镑。

那么，小律可以把自己1,190镑的免税额转给小莎，如此一来小律只剩下：

11,850镑－1,190镑 = 10,660镑的免税额可用；

但是由于小律的年收入是8,000镑，所以10,660镑的免税额对他来说是足够的了，小律不需要缴交所得税（因为仍然在免税范围内）。

而小莎呢，她的免税额依然是11,850镑：

30,000镑（年收入）－11,850镑（个人免税额）= 18,150镑的taxable income（课税收入）

所以小莎原本需要缴交：18,150镑＊20%的基础税率 = 3,630镑

但是由于他们夫妻俩可以套用Marriage Allowance，所以就是小律给小莎的1,190镑的免税额，再乘以20%的基础税率：

3,630镑－1,190镑＊20% = 3,392镑；因此小莎最后需要支付的所得税是3,392镑，而不是减免前的3,630镑。

→ 申请Marriage Allowance的资格？

需要注意的是，Marriage Allowance只适用于已经合法结婚的夫妻或者民事结合的伴侣（civil partnership）。

其他的情况像是单纯地同居，不论同居了多久，或者两个人之间已经有了孩子，但是却不没有登记成为夫妻或民事伴侣，都是不能够适用Marriage Allowance的。

这一点跟移民法中许多人熟知的“真正在一起的关系”的概念是很不一样的。

再来就是前面有提到的，想要申请Marriage Allowance的双方，年收入都不能是落在40%的Higher rate（更高税率）或者45%的Additional rate（附加税率）。

收入较高的那方必须是属于20%的基础税率（Basic rate）的区间，也就是年收入必须落在11,851镑至46,350镑；

而收入较低的那方，年收入则必须低于11,850镑。

还有一点需要指出的是：

对于出生于1935年4月6日之前，因此符合申请Married Couple's Allowance（夫妻津贴）的当事人来说，是不能再重复申请这个Marriage Allowance（婚姻减免）的。

两者之中只能选择一种；

而且通常适用于Married Couple's Allowance的当事人，也不需要来选择Marriage Allowance，因为MCA（简称）的减免幅度一般来说更高。

→ 如何申请Marriage Allowance？

想要申请MA（简称）的当事人，可以直接到以下税局网址来线上申请：https://www.gov.uk/apply-marriage-allowance

申请的时候，当事人需要提供另一半的NI号码，而当事人自己也需要提供相关资料来证明自己的身份，税局的网站上都有清楚说明当事人需要提供些什么。