企业申报研发费用加计扣除需要填写哪些表格？报送什么资料？

一、从2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%

例如:甲制造业企业共发生研发费用100万元，在缴纳企业所得税计算加计扣除额时，之前:加计扣除金额=100*(1+75%)=175万元;

之后:加计扣除金额=100*(1+100%)=200万元。

比之前可以多扣除25万元，进一步减轻了企业税务负担。

二、允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴即可扣除。

例如:甲制造业企业2021年共发生研发费用100万元，其中上半年和下半年各发生50万元。

之前:加计扣除金额=50*(1+75%)=87.5万元，2022年所得税汇算清缴时扣除;

之后:加计扣除金额=50*(1+100%)=100万元，2021年10月份预缴时即可扣除。

三、填写表格及申报资料。

预缴申报时，企业需要填报A200000《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，享受研发费用加计扣除，同时将《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）留存备查。

汇算清缴时，企业需要填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）等报表享受该项优惠。