CARES ACT 对今年的退休账号有什么影响？

美国政府在2020年3月27日签署了美国历史上最大的经济救助方案Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act。该法案的重点是为企业和个人提供经济帮助，有一些规则涉及到有关退休计划，其中三个显著的变化会影响到个人退休计划。。

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免除退休金支出的10%罚款

通常情况下，在59 ½ 岁以前从退休账号中拿钱，会有10%的罚款。但是CARES Act规定，如果符合以下要求，您可以取10万美金以下的退休金，免除10%的罚款：

• 被诊断出COVID-19

• 配偶或抚养人被诊断患有COVID-19

• 由于病毒被隔离，休假，失业或工作时间减少而引起财务问题

• 由于病毒的影响需要照顾小孩而无法工作

• 由于病毒的原因，导致生意不得不关闭或者减少营业时间

• IRS认可的其他因素。

申请人只需要告诉退休金管理公司满足上面条件中的任何一种情况就行。与此相关的主要税务优惠包括：

• 免除10％的罚款。如果满足上面的要求，即使不到59½岁也可以支出退休金了，罚款免了，但是收入所得税是不能免的

  

  。

• 通常情况下从退休账号中取钱用时，联邦会强制预留20％的税，但是CARES Act规定联邦预扣可以免除

  

  ；

• 取出的退休金是可以还回去的。符合要求的人可以从第二天开始到最长三年以内，将部分或全部退回到账号，可以选择单笔，也可以是多笔退回。但退回的退休金不算在annual contribution limit里面。

• 如果不退回去，从退休账号取钱所要交的税可以平均分配到三年付清：默认情况是平均分配在2020、2021和2022。但是如果纳税人认为2020年的税率会低于其他年份，也可以选择所有税都分配在2020年。

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退休计划的贷款

如果您公司的退休计划可以提供贷款，例如401（k）和403（b）， CARES Act提供以下好处：

• 最高贷款额度增加到$ 100,000。通常情况的最高额度是$50,000。

• 帐户金额100％可用。在通过CARES法案之前，贷款最大百分比是50％。

• 在12/31/2020之前到期的贷款最多可延迟一年偿还。

  比如说，情况一：如果我的退休账号里是25万，那按照以前的法律，我最多只能贷出5万来，但是现在我可以贷出10万。情况二：我的退休账号里有6万，按照以前的法律，我只能贷出3万，但现在可以拿出6万。拿出的贷款必须在五年之内连本带利还回去。如果之前借贷的，今年年底之前必须还完的，可以延期一年。这儿就有double tax的问题了！
  有点绕，差点把自己绕进去!

  

  

  

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豁免2020年的RMD

所有退休计划的2020年的RMD 都会暂停，包括Traditional，SEP和SIMPLE IRA，以及401(k)，403(b)和政府的457(b)，并且也适用于Inherited 账号。

• 如果您在2019需要使用RMD但是推迟到2020年（您在2019年满70½），您2020也不需要RMD，这样您可以跳过两个RMD。

• 如果您已经使用了2020年的RMD，但是希望将这些资金退回账号中，从而降低今年的税务，你可以将支出的退休金rollover回去。其中在02/01/2020和05/15/2020之间支出的退休金可以在07/15/2020之前退回去。而在5/15/2020之后的支出需要在60天之内返回。需要记住的是，IRS规定rollover一年（365）只能有一次，所以要计划好。

与冠状病毒相关的退休金支出。如果您已经不在60天的期限之内，但是能满足上面提到的冠状病毒相关的情形，您有三年的时间将最初支出作为RMD退回。当然并不是每个人都可以这么做。

虽然2020年的RMD免了，但是以后的RMD还是要执行的，所以我们应该规划好的自己的退休金，合理降低退休后的税务问题。