企业该如何选择小规模还是一般纳税人企业，才能合理控制税负

现在创业开公司越来越容易了。但是如何选择企业的组织形式，如何选择纳税人身份，如何能把企业的税收成本控制住，这些问题都让boss们头疼。

特别是近年来，小规模纳税人提出了许多优惠措施，且一般纳税人年销售额在500万元以下的，可以登记为小规模纳税人。 今年因为疫情，这个政策也持续到了年底。 很多boss都在问到底是周转还是不周转。 从以下几个方面可以看到这种各种各样的疑惑。

1、一般纳税人和小规模纳税人的区别

首先，让我们来看看一般纳税人和小规模纳税人的区别。 我们能知道那个理由。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这个标准是应每年500万元以下的增值税销售额。

在其他纳税事项上，两者也有一些重要区别，比如小规模增值税按3%增值税，一般纳税人增值税按6%、9%、13%征收等。

其中，对我们的选择判断产生较大影响的是计税。 据说小规模没有条目。 虽然使用征收率进行计算，但是一般纳税人需要看能取得多少进项票。

二、五方面综合判断

差异结束后，我们将进入判断的第一步。 从五个方面综合来看，哪些是硬性指标，哪些是可供选择的事项。

1 .销售规模和发展趋势

增值税一般纳税人和小规模纳税人的定义中重要的定义之一是销售额。 如果销售额超过500万，或者开业后增长迅速，很快就超过500万，就没有多少选择了。

2 .进项和销项的情况

由于一般纳税人和小规模纳税人的税收计算方式不同，一般纳税人按销售额-供应商计算税额，但小规模纳税人直接按征收率计算，因此需要看销售额是否下降，供应商是否充足，来判断一般纳税人和小规模纳税人的选择。

其中，销售项目与企业的行业类型有关。 例如，如果你在销售商品，适用的税率高达13％，如果你提供培训服务，税率会降低到6％，另一方面，进口会受到多个因素的影响。 例如，如果供应商散户多，没有提供发票的意愿，企业就有可能进口不足，税负变高。 这个时候，企业必须考虑是从管理方面进行改善，还是选择小规模纳税人比较妥当。

3 .客户的要求

如果企业有很多大客户的话，企业的账单发行可能有一定的要求。 例如，如果客户一定要拿到13％税率的票据而不是3％征收率的票据，而这个时候企业也没有太多选择，可能需要以一般纳税人的身份接受业务。

4 .税收优惠的情况

新冠后至今，小规模纳税人的优惠力度也很大。 不仅有上个季度的45万免税额，征收率也从3％下降到了1％。 当然，一般纳税人也有一些优惠。 例如，如果一些特殊行业可以申请简单征收增值税，在收入不足的情况下，还可以降低税负。 在一些地区，对某些类型的企业有税收方面的返还，这对企业来说也可以降低综合税负。 但是，一般来说，这些返还多见于具有一定税收规模的企业和特殊行业，小规模纳税人未必可以享受。当然还有园区的代开政策和个人独资企业核定征收大中小企业都可享受，用来解决企业缺成本票、所得税高的问题。个独核定过后综合税率3.16%以内；代开发票核定过后综合税率1.56%，年底还不用算入汇算清缴。

5 .行业状况

根据行业情况的不同，企业的规模、成本、税负结构可能有所不同。 这一点，在税收的判断上也需要考虑。 例如，重资产行业前期进行大量机械设备现场维修，可获得的收入多，轻资产行业相对收入少。 有些行业如果规模不达标，就不能申请资格，影响企业的招投标和后期业务的发展，这个时候，必须根据企业的特殊情况进行判断。

所以能获得多少成本是重要的因素，但实际上企业的成本结构往往很复杂，目前的状况并不代表未来。 一些企业经过条目的策划和管理，如果能提高，可以继续选择一般纳税人的身份。 因此，还是需要结合多方面综合考虑。

总的来说，作为boss，不仅要在创立公司之初，还要选择各税收事项，在有后续选择转换的机会时，也需要仔细考虑。 企业需要结合自身规模、进口项目、客户情况、税收优惠和行业情况等进行综合判断，也可以通过税负测试和相关因素的改善，为企业定制更合适的方案。关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》

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