【问答精选】关于公司结存分立的一对一询案例（20210128）

付晓东

提问

我司A公司在2020年进行了续存分立，将原A公司分立为A公司+B公司。分立前：A公司实收资本为1038万，分立后：A公司实收资本520万，B公司实收资本518万。同时将A公司原有部分资产分割给新设B公司（两套房产：一套原值234万元，净值是223万、一套原值270万，净值258万；一辆车：原值63万，净值38万）请问：1. A和B公司该如何账务处理？2. 根据国家税务总局2012年第55号文规定：增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。原A公司这两套房产是有进项税额的，已认证但未抵扣进行抵扣，请问在A公司未注销前，对于这部分进项税额，B公司现在是否需进行账务处理？如果是要如何处理？

周盛生

回答

您好，非常感谢您的信任与等待！现将您问题解答如下：

1、A和B公司的账务处理

1）A公司的账务处理，A公司只需将进入分立企业的资产、负债以原有账面价值为基础结转确定，先进行固定资产清理，分录如下：

借：固定资产清理518万（我看你写的新公司B的注册资本为518万，我猜你描述资产时有1万差异是写错了，净值合计应该是518万）... ...

请点击这里查看->>查看全部！

欧梓欣

提问

我公司在上周举办了年会，专门购入了不含税价8000元的礼品，准备全部用于年会作礼品的。请问是应该叫对方开增值税普通发票还是开增值税专用发票好呢？如果拿到了增值税专用发票，能否可以抵扣进项呢？有20名来宾（非本公司员工），获赠我公司的这些礼品，价值为不含税价4000元。请问这20名来宾需要缴纳个人所得税吗？要交多少？另外不含税价4000元的礼品赠送给了我公司的员工。请问这又要怎么交个税呢？以上具体分录怎么写呢？相关的政策依据是哪些呢？谢谢！

苏喜莲

回答

您好，感谢您的信任！

该问题我们可以从以下几个方面进行解答：

一、礼品赠送给非公司员工的情况公司举办年会赠送给非公司员工礼品的，涉及需代扣代缴个人所得税，需视同销售货物计缴增值税，具体分析如下：（一）涉及个人所得税1、公司年会上赠送给非公司员工礼品的，应按照“偶然所得”项目按20%的税率为非公司员工代扣代缴个人所得税。... ...

点击这里—>>查看全部！

经 典 回 顾

【问题精选】疫情期间免征增值税一对一咨询案例（20200310）

【问题精选】总分公司所得税优惠一对一咨询案例（20200501）

【问题精选】小规模是否能开3%专票一对一咨询案例（20200409）

【问题精选】新型肺炎疫情捐赠一对一咨询案例（20200220）

【问题精选】“境外公司转让股权”一对一咨询案例（20200117）

【问题精选】“母子公司”一对一咨询案例（20191220）

【问题精选】“出口退税”一对一咨询案例（20191203）

【问题精选】“餐饮外卖”一对一咨询案例（20191119）

更多【问题精选】，请点击这里查看...

编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英

公众号

共享会计师