海外资产到底需不需要申报？该如何申报？

报税季已经开始了，您准备好了么？在去年报税的时候，很多客户对海外资产报税有很多疑问。去年开始海外资产报税的表格T1135变得复杂起来，从以前的只需在几大类中打勾变为需要申报海外资产的详细信息，很多人都非常紧张，不知道自己的资产要不要申报，要如何申报。比如在国内的房产要不要申报，有些客人炒股，就会很关心他们持有的国外股票要不要申报。今天我将就海外资产报税仔细说明一下。

您需要报税和申报海外资产吗？

加拿大税收制度将居民分为税务居民（Residentfor Tax Purposes）和非税务居民(Non-Resident for Tax Purposes)。和美国要求美国公民和美国绿卡持有人一定是税务居民不同，加拿大税收制度允许加拿大公民甚至是加拿大绿卡持有人成为非税务居民。一旦成为非税务居民，该人士如果没有加拿大境内的收入，就不需要每年申报加拿大税和缴纳加拿大的税款。

一般来说，您已经移民登陆，只要一年之内在加拿大居住超过183天，或您、您的配偶或者孩子居住在加拿大，你一般会被视为加拿大纳税居民。

如果您在加拿大没有居所，没有直系亲属（孩子和配偶）居住，（这两条是必要条件）。没有驾驶证，没有健康保险，没有银行卡和信用卡，没有社交和会员活动（这几条是可以考虑的条件）;或者，离开加拿大境内连续两年未归，您可以申请为非纳税居民。

在最近几年，回流到中国进行工作的加拿大公民和加拿大移民的数量越来越多。很多人士已经和加拿大的联系比较疏远，故此申请加拿大非税务居民对于其进行税收规划，不失为一种好的方式。

对于很多在海外的加拿大人士来说，原则上不能随便就认定自己是加拿大非税务居民。最稳妥的办法是向加拿大税务局提交NR73表格，获得加拿大税务局的意见认定自己是加拿大的非税务居民，这样申请人在未来的海外收入将不需要向加拿大税务局报税和缴税。

如果您是加拿的税务居民，则应向政府申报其全球所有的收入并缴纳个人所得税，这一点当然包括海外资产及相应收入的申报。

 

税务局只对能产生收入的资产感兴趣

海外资产申报是针对加拿大的税务居民而言的，对于税务居民来说：海外资产是指您所拥有或支配的能给您来经济利益的而不在加拿大境内的资源。如果您(个人、公司、信托机构)拥有以下的海外资产，您就必须申报：超过$100,000的海外投资资产，或者您拥有或参股(非加拿大纳税居民拥有的股份不超过10%)的合伙企业拥有超过十万的海外投资产。具体包括以下海外资产：在国外的银行账户金额；在国外的公司股份；非居民信托的利息；外国政府或公司发行的债券；国外信托基金的收益；加拿大境外的房地产；任何其他使海外资产增收的项目。这些资产的总和在全年任何一天超过十万加币，您都应该在报税的时候进行申报。

而自用的资产您是不需要申报的，包括：个人使用的财产，例如车辆、自用房产、珠宝、艺术品，以及其他任何相关财产；商业活动中的资产，例如企业的库存或在商业活动中使用的设备和厂房；RRSP，RRIF，RPP中所包含的资产；加拿大注册的信托基金所包含的海外投资等。

当然，当您出售这些私人资产而产生收入的时候，应申报海外收入，即使这些资产您并没有申报为海外资产。例如您的自用房，虽然不需要申报为海外资产，但是如果您出售房子得到了收益，那么要申报海外收入，并依法纳税。这样未来您将这些资产转移进加拿大的时候才不会有问题。

 

何时申报海外资产

如果您是新移民，通常您登陆的当年不需要申报海外资产，到第二年才需要申报。例如，A先生于2014年2月5日由中国大陆抵达加拿大移民登陆，并一直居住在此。那么A就已经成为了税务局民。A先生需要将2014年2月5日至2014年12月31日的全球收入所得申报2014年的个人所得税。而2014年个人所得税申报的截止日期是2015年4月30日。在这次的申报中，A先生並不需要申报2014年的海外资产。但在2015报税的时候，A先生就需要申报2015年的各项海外资产。

虽然第一年不用申报海外资产，但是关于您海外资产的相关文件，包括产权证明、公证市价书等都需要保留好以备日后查找考证。对于投资移民，当初申请时提交给加拿大移民局证明有足够资产移民的资产负债表、验资报告等文件也应保管好，以备将来税局查税时用到。

 

如何申报海外资产

申报海外资产是在报税的时候进行的，您在报税时需要填T1135表格，并与当年的申报文件一起提交给税务局。今年的T1135表格小有修改，如果资产少于25万加币，只需要简单归类资产不需详细填报，如果海外资产超过25万加币，则需披露详细资产信息。

如果是个人申报，应准备好名字、SIN卡号、个人住址、以及海外资产情况；如果是股份公司，则应准备好公司名称、公司代号、以及海外资产情况；如果是合作公司，应准备好合作公司的名称和代码、以及海外资产情况；如果是信托机构，应准备好信托机构的名称。具体申报过程，细节，以及相关文件的准备比较复杂，建议您最好咨询自己的注册会计师或财务专业人士。

关于海外资产报税如果您有任何疑问，或者您需要报税服务，欢迎向作者咨询。

作者简介：Ph.d  Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。