个税汇算清缴，可以不办吗？10个税常见典型问题解析！
品税阁 品税阁 2021-06-23
关于个税汇算清缴
最近
很多小伙伴可能都接到了
税务局或单位会计的通知
提醒应尽快进行个人所得税汇算清缴
大家可能会产生疑惑
为什么需要去办理汇缴呢？
办理汇缴对我有什么好处？
不办又会对我有什么影响呢？
今天我们就来一起了解下~
1、为什么需办理汇缴？
自从2018年个人所得税法修订以后，我国开始实行综合和分类相结合的个人所得税制，体现在申报方式上就是改变了原先基本依靠支付方（一般是工作单位）扣缴申报，个人几乎不用管的方式。
目前的个税综合所得（包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项）采取平时支付方预扣预缴，年终个人汇算清缴的方式核算。也就是说现在我们都应依法按年在法定期限内办理汇缴，做一名守法公民。
那么为何在现行税制下，个人必须做汇缴呢？因为我们每个人的综合所得取得方式千差万别，往往会造成平时预扣预缴的税款与全年应纳税款间的差异。这种差异就需要通过年终个人的汇算进行调整。
是不是还不太清楚呢？
没关系~
我们来举几个例子给大家说明
1
全年收入波动大，前半年收入很多，缴纳了个税，但全年总收入小于6万元。
2
平时收入不高，但年中有个别月份取得大额奖金，导致当期预缴大额税款，直至年终尚未消减到位，需通过汇缴调整。
3
因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因造成基本减除费用（全年60000元）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除及其他扣除（年金、税优商业健康险等）不充分。
4
2020年度有疫情等方面的捐赠，未申报享受扣除的。
5
单位预扣税款时，未享受或未足额享受残疾人等税收优惠的。
6
本人或配偶、子女不幸发生了符合条件的大病支出，按规定只能在年终汇算时调整。
2、办理汇缴对我有哪些好处？
1.对于需要退税的纳税人可及时获得退税，相当于拿到国家给的大红包。
2.及时获知全年收入、扣除、纳税等记录，获得税务局赠送的免费全年账单。
3.及时发现被冒用身份、收入的情况，并在线申诉维权，避免在不知情的情况下个人身份长期被用于非法目的。
4.及时获得支付单位为您办理预扣预缴申报的站内信提醒，及时掌握个人纳税信用是否被侵害。
5.及时发现专项附加扣除填报错误（汇缴时系统会自动提醒检查可疑项目），避免误报影响个人征信。
3、不及时办理汇缴对我有影响吗？
1.不及时年度汇算，会被税务机关催报催缴，情节严重的还会被追责。
2.对需补税但未及时结清税款的，逾期会产生每天万分之五的滞纳金，而且可能被罚款。
根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
3.会在税务机关留存不良记录，影响个人信用。
根据个人所得税法第十五条，有关部门依法将纳税人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合记录或者惩戒。
所以还没有办理的小伙伴
赶紧行动起来
下载个人所得税app
及时办理个税汇缴哟~
个税汇算将于6月30日截止，为避免高峰拥堵，如您还未办理个税汇算，请尽快完成办理。若您对个税汇算有疑问的话，可以通过个人所得税APP“我要咨询”模块进行留言提问，我们会针对您的问题，一一准确回复。
下面，
我们从个人所得税APP“我要咨询”
精心挑选了
最具有代表性的几个典型问题，
供您参考。
1.可以通过哪些渠道办理综合所得年度汇算？
答：为便利纳税人，推荐通过网上税务局（手机个人所得税APP或网上税务局WEB端）办理年度汇算；通过该方式申报的，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务，以及申报提示提醒和办税进度查询等服务。
如果不方便通过上述方式办理，您也可以选择邮寄申报，或者办税服务厅申报。这两种方式下，因受理、录入、审核等环节需要必要时间，纳税人办税的时效性（如获得退税时间），比网络申报时间相对长一些。
2.如何查询个人所得税综合所得年度汇算申报进度？
答：您可以登录手机个人所得税APP 、自然人电子税务局，查询了解您的汇算清缴办理进度。
【手机APP端】
1.首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。
2.底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】。
【WEB端】
可通过首页-常用业务-申报查询；顶部菜单我要查询-【申报查询（更正/作废申报）】进行查询。
3.如何办理退税？
答：如果您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行个人所得税综合所得汇算清缴申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。
如果您是由扣缴义务人、其他单位或个人代为办理个人所得税综合所得汇算清缴的，可以由其在为您代为完成年度汇算申报后，一并为您申请退税。若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行账户信息。
4.什么是符合条件的银行账户？
答：符合条件的银行账户须具备以下条件：
1.银行账户需为纳税人本人的银行开户；
2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询（一般情况下工资卡均为I类账户）；
3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
为便于您更好地办理退税业务，税务部门与国库部门联合提供了核验服务，但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后，您可及时通过填报渠道关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。
5.申请的退税会退到哪里？
答：您的退税申请经审核通过后，税款将退至您填报的本人在中国境内有效的银行账户中。
6.多久能收到退税？
答：如果您通过网络方式申请退税的，除纳税人填报错误或存在高风险事项外，税务机关在7-10个工作日内作出是否退税决定（比目前其他税种的一般性退税，在接到纳税人申请后30日内查实并办理退税手续的时间大幅压缩），之后由国库办理退税。
如果是邮寄申报，或者经审核属于高风险申报的，因为需要录入、审核、资料传递以及与纳税人沟通确认等原因，退税时间将会延长一些。
7.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？
答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
1.您的身份信息不正确；
2.您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；
3.您未提供联系方式，或者提供的联系方式不正确，税务机关审核时发现需要核实的情况，无法与您联系；
4.税务机关向您核实个人所得税综合所得汇算清缴申报信息，您拒不配合。
8.忘记登陆密码怎么找回？
答：忘记登陆密码时，可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】验证通过后重新设置密码即可。有两种验证方式，一是通过已绑定的手机号码验证，二是通过本人银行卡进行验证。
一、通过已绑定手机号码找回密码操作步骤：
1.打开个人所得税APP，点击【找回密码】；
2.录入证件信息进行身份验证，信息填写完整后点击【下一步】；
3.选择【通过已绑定的手机号码验证】方式；
4.获取短信验证码并录入，点击【下一步】；
录入新密码以及确认密码，点击【保存】。
二、通过本人银行卡找回密码操作步骤：
1.打开个人所得税APP，点击【找回密码】；
2.录入证件信息进行身份验证，信息填写完整后点击【下一步】；
3.选择【通过本人银行卡进行验证】方式；
4.录入银行卡号和银行预留手机号码，点击【下一步】；
5.录入银行预留的手机短信验证码，点击【下一步】；
6.录入新密码以及确认密码，点击【保存】。
若通过此功能仍无法找回密码，请携带有效身份证件至本地办税服务厅进行密码重置。
9.手机号码变更如何修改？
答：修改手机号码有两种验证方式。
一、手机短信码验证操作步骤：
1.打开个人所得税APP，点击【个人中心】-【安全中心】；
2.点击【修改手机号码】；
3.选择【通过已绑定手机号码验证】方式；
4.获取已绑定手机号码的短信验证码并填写，点击【下一步】；
5.录入新手机完成并通过格式以及重复绑定的校验后，点击【获取验证码】；
6.进入录入随机验证码的页面，验证码格式通过校验后，点击【确定】；
7.验证码过期或错误分别提示，正确则返回新手机的绑定页面，同时按钮变为60s倒计时，超过60s，再次点击【获取短信验证码】的时候，需要再次验证。
8.短信验证码填写完成后，点击【绑定】，流程结束。
二、本人银行卡验证操作步骤：
1.打开个人所得APP系统，点击【个人中心】-【安全中心】；
2.点击【修改手机号码】；
3.选择【通过本人银行卡进行验证】方式；
4.填写银行卡号和银行预留手机号码，点击【下一步】；
5.绑定当前银行预留的手机号码，录入获取的短信验证码，点击【绑定新手机】，即可完成手机号码修改。
留言提问步骤如下
1.登陆个人所得税APP，打开“个人中心”，点击“我要咨询”。
2.选择“咨询类型”，这里以系统操作类为例，填写问题标题和问题描述，点击“提交”。
3.提交完成后，留言咨询详情状态显示“受理中”。
4.税务人员回复后，您可在“查看回复”中查看回复内容。
温馨提醒：提问时请尽量详细描述，方便税务人员快速回复哦。
年中跳槽，
个人所得税综合所得年度汇算怎么处理？
小王
申税小微，最近接到税务局的短信，提醒我要对2020年度的个人综合所得进行年度汇算。去年年中我从A公司跳槽去了B公司，这样就有两家公司帮我报个税，那么年度汇算我该怎么做？
如果您一个纳税年度中就职于多个单位，您可以任意选择其中一个单位的主管税务机关作为您的年度汇算税务机关哦。
申税小微
例如
您2020年全年在A单位上班，2021年1月跳槽至B单位，您年度汇算应当向A单位所在地税务机关申报。
您2020年1-7月在A单位上班，8-12月跳槽至B单位，您年度汇算可向A单位所在地税务机关申报，也可以向B单位所在地税务机关申报。
小王
好的，可是为什么我要补这么多税啊？明明我是无缝衔接每月申报的。
别着急，我给您举个例子。
申税小微
情况1
假设2020年您没有跳槽，全年在A公司工作，每月收入和扣除情况不变，您1月取得的工资薪金收入减去免税收入、减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的应纳税所得额为20000元。
按照计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
那么全年的月应纳税额和年度合计应纳税额如下表所示。
假设您除了工资、薪金所得之外，没有其他的综合所得和其它扣除项目，那么经过年度汇算，全年汇缴应缴纳个人所得税31080元，与全年累计缴纳税款金额相同，因此不用补退税。
情况2
假设您在2020年7月跳槽去了B公司，每月收入和扣除情况与A公司一致，您7月取得的工资薪金收入减去免税收入、减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的应纳税所得额为20000元。那么全年的月应纳税额和年度合计应纳税额则如下表所示。
您跳槽至B公司后，预扣预缴个税的适用税率又从3%开始计算了，所以全年度综合所得合并计税后，相比全年累计缴纳税款18960元，应补税12120元。
小王
原来如此。但是我发现B公司没给我做专项附加扣除信息，难道跳槽之后也要对专项附加扣除信息进行操作吗？
没错，这也是纳税人遇到比较多的问题，我们一起来看一下操作步骤吧。
申税小微
第一步
登录“个人所得税”APP，点击【我要查询】中的【专项附加扣除信息查询】
第二步
选择年份并找到已经填写的专项附加扣除信息
第三步
点击【修改】后选择【修改申报方式】
第四步
在“请选择您的扣缴义务人”栏此中选择到目前就职的新公司，再点击【确认修改】完成
第五步
员工完成上述修改后，新公司为其代扣代缴个人所得税申报时，通过自然人电子税务局（扣缴端）选择【专项附加扣除信息采集】，点击【下载更新】后完成专项附加扣除信息同步，就可以正常扣除了。
小王
好的，我明白了！
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