“三张表”收入金额不一致，你们遇到过吗？

【例】A公司向B公司于2019年10月1日借入款项1000万元，借款合同约定借款期限1年，每月31日支付利息，年利率6%，但由于疫情原因，A公司经营不善于2020年8月份停工，利息已无力支付，那么B公司该如何财税处理呢？

根据会计准则规定，A公司有证据证明经营不善无法正常支付利息，因此B公司会计上不能确认利息收入；

根据企业所得税法规规定，B公司要按借款合同约定的债务人应付利息的日期确认所得税收入，缴纳企业所得税；

根据增值税法规规定，B公司也要按借款合同约定的债务人应付利息的日期确认增值税收入，缴纳增值税。

税会形成的差异原因是利息收入的会计处理与增值税、所得税的税务处理遵循不同的规则，要各自按照税会规定分别进行处理，会计是会计，税务是税务。这样就会形成财务报表与增值税申报表、企业所得税申报表会计收入额与应税收入额不同，B公司可能要做好向税务机关说明的准备。三张表数据不一致是很可能发生的，并不一定真的错了。

我经常会遇到有学员反馈，说税务人员给他们打电话，三张表收入金额不一致不行，必须要修改报表，你们遇到过类似情况吗?有的话，请留言吧！