2021年定期测试财产行为税条线知识题库
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国家税务总局考试互助群
10月18日考试题库，群里公布
一、单项选择题
1.以下哪些项目占地不享受减按每平方米二元的税额征收耕地占用税？
A:学校
B:水利工程
C:航道
D:停机坪
参考答案：A
试题解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第二款规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
2.城市维护建设税纳税人所在地在镇的，税率为（）。
A:
1%
B:
3%
C:
5%
D:
7%
参考答案：C
试题解析：
《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条规定，城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
3.烟叶税的税率是（）
A:百分之十
B:百分之二十
C:百分之十五
D:百分之二十五
参考答案：B
试题解析：《中华人民共和国烟叶税法》第七条规定：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
4.某公司2021年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2021年4月交付，土地使用证记载占地面积6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该地块2021年应纳城镇土地使用税（）元。
A:24000
B:20000
C:18000
D:16000
参考答案：D
试题解析：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该土地2021年5月起缴纳城镇土地使用税，2021年应纳税额=6000×4×8÷12=16000元。
5.某餐饮公司，通过安装水流量计测得2020年2月排放污水量为60吨，污染当量值为0.5吨污水，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3元，则当月应缴纳环境保护税（）元。
A:120
B:180
C:360
D:90
参考答案：C
试题解析：小型企业和第三产业的水污染物应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。其污染当量数以污水排放量（吨）除以污染当量值（吨）计算。所以该公司当月水污染物当量数60/0.5=120，应缴纳环境保护税120*3=360元。
二、多项选择题
1.《环境保护税法》及其实施条例，规定了哪些不征税情形？
A:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污染集中处理、生活垃圾处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D:依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的
E:
参考答案：A,B,D
试题解析：《环境保护税法》及其实施条例中明确了三种不缴纳相应污染物的环境保护税的情形：（1） 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污染集中处理、生活垃圾处理场所排放应税污染物的（《环境保护税法》第四条第一项）。（2） 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（《环境保护税法》第四条第二项）。（3） 依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的（《环境保护税法实施条例》第四条）。
2.下列车船中，减免车船税的车船是（）。
A:警用车船
B:军队专用车船
C:国家综合性消防救援车船
D:捕捞养殖渔船
E:
参考答案：A,B,C,D
试题解析：捕捞养殖渔船；军队武警部队专用车船、警用车船、国家综合性性消防救援车船都属于法定减免车船。
3.根据车船税法的规定，下列表述正确的有()。
A:拖船、非机动驳船分别按照机动船税额的50%计算车船税
B:按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税
C:节能汽车免征车船税
D:临时入境的外国车船不征收车船税
E:
参考答案：A,D
试题解析：按照车船税法有关规定，缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;节能汽车减半征收车船税。
4.下列选项可享受契税免税政策的有（）。
A:国有企业承受房屋权属用于办公
B:医疗机构承受房屋权属用于医疗
C:农业生产企业承受荒地土地使用权用于农业生产
D:法定继承人通过继承承受房屋权属
E:
参考答案：C,D
试题解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第六条规定：有下列情形之一的免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）略；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）略。
5.以下哪些税种不参与财产行为税合并申报？
A:城市维护建设税
B:增值税
C:烟叶税
D:城镇土地使用税
E:
参考答案：A,B
试题解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。
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三、判断题（共20题，每题1分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
1.纳税人申报契税，申报的成交价格明显偏低的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定契税的计税依据。
A:正确
B:错误
参考答案：B
试题解析：《中华人民共和国契税法》第四条规定：纳税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定契税的计税依据。
2.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
A:正确
B:错误
参考答案：A
试题解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第三条规定，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
3.行纪合同应缴纳印花税。
A:正确
B:错误
参考答案：B
试题解析：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。
4.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，并作为加计20%扣除的基数。
A:正确
B:错误
参考答案：B
试题解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
5.车船税的纳税对象是依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶,依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶无需缴纳车船税。
A:正确
B:错误
参考答案：B
试题解析：车船税征税对象是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。车辆、船舶，是指：1.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶。2.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
不登高山，不知天之高也；不临深溪，不知地之厚也。大家一起努力，每人都创佳绩！
祝大家好运！！！