个人出租房屋需要交哪些税？

城建税及两个附加

城建税就是城市维护建设税，两附加指的是教育费附加和地方教育费附加。

城建税不是一种独立的税，两个附加不是税，而是费，但是两附加与税一起征收。

城建税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和作为计税依据，然后乘以相应的税率来计算。其中市区市区7%、县城和镇5%、其他地区1%，如果增值税、消费税免征，那么城建税也免征。

教育附加、地方教育费附加大多数情况是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征，其中教育费附加3%，地方教育费附加2%。

比如缴纳增值税100元，如果出租的房子在市区，那么城建税就需要交7元，两个附加分别交3元和2元。

依法纳税是每个公民应尽的义务，国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人转变为国家所有，以此来满足社会公共需要。

大家都知道，单位发工资，都是需要缴纳个人所得税的，只不过税款都由单位代扣代缴，然后由单位统一交给税务局。不管你的工资水平是否达到缴纳个税的标准，都需要向税务局进行申报，只不过达不到纳税标准的人，纳税额为零罢了，所以大家领到手的工资是实发工资，也就是税后工资，而不是应发工资。换言之，应发工资在扣除五险一金、专项附加扣除、个人所得税后就是实发工资了。

除了工资之外，还有一种与大家关系密切的行为也是需要个人纳税的，而且涉及个人缴纳的税种比较多，并且还比较复杂，这就是个人出租房屋问题。

随着人民生活水平的提高，中国城镇化水平越来越高，许多人都在城市购置了房产。公开资料显示，目前我国我国城镇居民家庭的住房拥有率为96.0%，有一套住房的家庭占比为58.4%，有两套住房的占比为31.0%，有三套及以上住房的占比为10.5%，户均拥有住房1.5套。房子多了，又没有那么多人居住，许多人就想到了把房屋出租来挣钱。问题来了，如果个人把房屋出租，需要交哪些税费？又要交多少呢？这篇干货总结得不错，请收藏备用。

增值税

个人出租房屋，有两种情况，一种是住房，一种是非住房，这两种情况缴纳的增值税的计算方法是不一样的，缴纳的增值税也不一样。

如果出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，应纳税额=含税销售额/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的门面房，按照5%的征收率缴纳增值税，应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%

这是缴纳增值税的原则性规定，不过，个人出租住房也有税收优惠。根据规定。个人出租房屋如果月租金收入未超过10万元的，免征增值税，假如一次性收取租金超过了10万元，要不要缴税呢？别急，这也有规定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金低于10万元的，免征增值税。

比如一次性收取租金100万，租赁期1年，平均每个月8.33万，没有超过10万，这种情况下不用交增值税。

房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或者租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，法定税率12%。

个人出租住房有优惠，按4%的税率征收房产税。

如果个人出租的是非住房，是享受不到优惠政策的。比如出租厂房、办公、商铺的税率仍按12%征收。

城镇土地使用税

城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

假如个出租租房，是免征土地使用税的。

如果个人非住房，需要缴纳城镇土地使用税，税率全国不统一，但不能超过国家规定的范围，各地每平方米年税额略有差异。

具体来说，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

印花税

目前执行的印花税暂行条例，不过，《中华人民共和国印花税法》将在2022年7月1日起施行，届时印花税暂行条例就作废了。

凡是属于印花税法中所列举凭证，都要缴纳印花税，租赁合同就是印花税法中所列举的凭证，税率是千分之一。

如果出租住房，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

如果出租非住房签订的合同，属于财产租赁合同，按照租金收入的0.1%贴花，应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

比如住房合同租金1年5万，不需纳税，如果是非住房租金，那么就需要缴纳印花税500元。

个人所得税

个人出租房屋需要按照财产租赁所得缴纳个税，以一个月内取得收入为一次。具体计算如下：

每次（月）收入不超过4000元，减除费用800元，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费用-800元）×税率

每次（月）收入4000元以上，减除20%的费用，其余为应纳税所得额，应纳个人所得税=（不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费用）×（1-20%）×税率

其中修缮费用以800元为限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得减按10%的税率征收。

如果是非住房，按照20%税率征收。

举个例子

由于个人出租住房缴纳的税种比较多，也不容易理解，下面就举个例子说明。

张三出租住房，每月取得租金3万元，那么张三需要缴纳的税费如下：

1、增值税，因为月收入不足10万，不需要缴纳增值税；

2、城建税及两个附加，增值税为零，所以这个税费也为零，不用缴税。

3、房产税，3万元含税收入要换算成不含税收入，3万/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城镇土地使用税，免征。

5、印花税，免征。

6、个人所得税，由于月收入超过4000元，应纳税所得额=（收入-各种税费-修缮费）*（1-20%），税费中增值税、城建税及附加为零，房产税为1142.86元，城镇土地使用税和印花税也为零，所以减去的税费就是1142.86元。假如当月修理费为零。

所以，个税=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

结语

综上所述，个人出租房屋，看起来是一件比较简单的事情，但涉及个人缴纳的税费却很多，涉及的税种有6个，费用有两个（教育费附加），建议大家收藏学习。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房应该缴纳哪些税，如何计算等，否则有可能会吃亏哦！