企业给个人支付费用的五大模式

企业给个人支付费用的五大模式从实践中看，企业给个人支付费用，基本有六大模式:

1、工资薪金 不需发票，扣缴义务人代扣个税。个人与公司有劳动合同关系

2、劳务报酬 需到税局代开发票，扣缴义务人代扣代缴个税，需缴纳增值税，增值税附加。双方没有劳动合同关系

3、经营所得 需发票，不需要扣缴义务人代扣代缴个税，需缴纳增值税、增值税附加。名下个体工商户、个独、合伙企业或临时税务登记

4、第三方平台 有发票，第三方平台代为报税

5、费用报销出账，再将款项通过个人支付给讲师（费用套现 ·不符合税法规定）

第一种模式:企业按工资薪金费用入账，每月至少有5000元可以扣除，每月不超过5000元，基本不用交税，但问题是，这种只适用于全职劳动者，实务中，有些企业为了少交税，对兼职劳动者也按这种方式进行申报，暂时似乎不用交税，但个人年度汇算清缴时，个人还是面临补税，正如前面分析，在个税汇算清缴时，按工资薪金比按劳务报酬交的税更多。

结论:除非企业与个人确实有劳动合同关系，否则不要采用这种方式。

对于有合同关系的员工，支付工资奖金特别高时，有些企业出于降低个税角度的考虑，往往也会采取其他方式来支付个人费用。

第二种模式:按劳务费用入账，到税局或网上代开增值税发票，凭发票入账，并且代扣代缴个税，这是最合规的做法，但相对来说，税负成本还是比较高的，预扣预缴税金一般都在16%以上了。另外，还有3%增值税，且自然人代开发票时，没有办理税务登记情形下，开不了专用发票，企业也抵扣不了。

这种模式财税管理比较正规的单位(尤其是国有单位)是这样操作的。

第三种模式:提供服务的个人，成立个体工商户个人独资企业或合伙企业，然后开具发票，付款方凭发票入账，没有代扣代缴义务。收款方不是公司，不需缴纳企业所得税，只要按经营所得缴纳个人所得税即可。为了降低税负，通常在可以核定征收的税务洼地设立这类个体工商户或个独。

结论:这种模式是市场上目前税务筹划，较为普遍使用的方法将企业和个人的劳务关系(或劳动关系)，转化为经营的业务合作关系，将劳务报酬(或工资薪金转化为经营所得，并通过核定征收来降低税负。

对企业及个人来说，这种方式是否存在税务风险?是否合规?需要具体情况具体分

第四种模式:第三方平台。由于很多企业都有支付费用给个人的需求，尤其是人工成本为主的企业，例如:快递公司、物流企业、直播平台、医药营销等等，走劳务报酬或工资薪金的话，税务成本比较高。为满足这种需求，产生了大量的第三方平台，这种平台的基本原理，是前面说的第三种模式。

第五种模式:通过个人私人银行卡或现金方式，将费用支付给个人，在企业账上，并没有如实反映这笔费用。那么，支付款项的钱怎么来的?有的是收入不入账，有的是单位小金库，这些做法是不符合财税法规的，如果是虚开发票，还面临极大的税务风险。

结论:对明显违法违规的行为，建议企业评估相关风险，予以纠正。

以上的几种模式是比较常见的，在实务中可能还会有其他情况，这里就不一一列举了。