上周，我们向大家介绍了关于商业地税的知识以及如何计算商业地税的方法。很多业主一算就头疼啊，一年下来，这笔商业地税还真不少。不过，并不是所有商业占有者都需要交这一笔税费的。在英国，一些商业房产是有资格获得减免机会的。在这里，咱们说的“减免机会“是政府给予商家的减免措施，而不是利用法律豁免条款来走捷径”逃税“。那么，税务局提供给商业地产占有者的商业地税减免措施有哪些呢？在这一篇文章里，我们就会一一为大家讲解；同时，我们也会为大家讲讲通过“避税计划”是否行得通的问题：
小型企业商业地税减免
偏远地区商业地税减免
慈善性质的商业地税减免
创业区商业地税减免
豁免建筑楼以及空置建筑楼商业地税减免
困难救济商业地税减免
零售行业和幼儿园以及当地报社商业地税减免
什么是商业地税的避税计划？行得通？
英国税务局给予了小型企业一些支持，如果您占用的房产应税价值在15,000英镑或以下，您就有机会申请商业地税减免。那么，具体如何减免呢？如果您房产的应税价值为12,000英镑或以下，您就不需要缴纳任何商业地税。如果您的应税价值为12,001英镑至15,000英镑，那么，您的减免率将从100%逐步下降到0%。举个例子，如果您的应税价值是13,500英镑，你将得到50%的减免。如果您的应税价值是14,000英镑，你将得到33%的减免。此外，如果您的小型企业使用一个以上的房产。那么，当您得到第二处房产时，地方政府是允许您在一年内（12个月）继续享受主要房产的减免政策的。在一年之后，如果您房产满足以下条件，英国税务局还会继续允许您为主要商业地产申请减免：
如果您企业位于人口少于3000人的农村或偏远地区，您可以申请100%商业地税减免率，您不需要交任何商业地税。如果您的企业在这些区域，并属于以下情况，您也可以申请偏远地区优惠福利：
您的商铺是当地唯一的乡村商店或邮局，其应税价值不超过8,500英镑
您的商铺是当地唯一的公共房屋或加油站，其应税价值不超过12,500英镑。
如果您占用该商业地产用于慈善目的，您可以向英国税务局申请最高80%的慈善税减免，比如说，您是开一家慈善机构或社区业余体育俱乐部。如果您的商业目的并不属于慈善方向的，但您属于一个非盈或志愿组织，您也有机会获得酌情减免。因此，您最好联系当地政府了解具体的情况。为鼓励经济增长，政府在各个城市会设置一些企业区。城市企业区政策通常提供了税收优惠，基础设施奖励等等，以吸引投资和私营公司进入该区域，鼓励贫困地区的发展。这就相当于中国的一些出口优惠区，免税区和经济特区。如果您的企业刚好落户在这些区域里的，您是有资格获得商业地税减免的。有时，您可在5年内获得高达55,000英镑的减免。因此，我们建议您最好也是向当地政府查看企业区，看看是否能够提供商业地税减免机会，以及如何申请。在英国，一些特殊房产被称之为“商业地税豁免建筑“，包括：
农业用地和建筑物，包括养鱼场
用于残疾人培训或福利的建筑
登记用于公共宗教礼拜的建筑物或教堂大厅
也就是说，如果您是属于这类建筑的，您就不需要交商业地税。另外，一些空置建筑也是有机会获得减免的，当然这不是“永久性减免”。英国法律规定，如果您的商业地产空置了，在前三个月期间，您不需要缴纳任何商业地税。但是，三个月过后，大多数企业是必须支付全额商业地税的。政府设定这个规定，主要是想要避免一些商家故意利用空置房产来躲避纳税责任；并且鼓励商业地产不要长时间废弃，支持当地经济增长。当然，在一些特殊情况下，房产占有者是有机会延长减免时间的。比如：
如果您属于工业建筑，如仓库，您可能有机会获得额外三个月的免税期。
如果您的建筑属于文物遗址列表上的，直到它被重新占用，您都不需要交商业地税
如果您的建筑应税价值低于2,900英镑，直到它被重新占用，您都不需要交商业地税
如果您的建筑属于慈善机构拥有的，如果该房产的下一个商业用途也是用做慈善，您在空置期就不需要交商业地税。
如果您的建筑属于社区业余体育俱乐部，同样，如果该房产的下一个用途也是用于社区体育俱乐部的，您在空置时期就不需要交任何商业地税。
符合以上条件，您就可以向当地政府申请困难救济减免。
→ 零售行业、幼儿园、报社税率减免
受到疫情以及全国封锁政策的影响，零售商业铺受到了非常大的打击，因此，政府特别推出了零售商铺商业地税减免措施。
如果您的企业属于：
- 招待或休闲业务- 例如，健身房、水疗中心、赌场或酒店
- 2020年至2021税收年度（2020年4月1日至2021年3月31日）的商业地税100%税率减免
- 2021年至2022年税收年度前3个月（2021年4月1日至2021年6月30日）的商业地税100%税率减免。
- 2021至2022纳税年度其余月份（2021年7月1日至2022年3月31日）的66%税率减免，减免的总价值不超过200万英镑。如果您的企业在2021年1月5日开始的全国封锁期间被允许开业，您在2021年7月1日至2022年3月31的折扣的上限为10.5万英镑，而不是200万英镑。
此外，政府还对幼儿园提供了支持。如果您的企业登记在Ofsted的早教教育登记册上的；您的场所完全或主要用于提供早期基础阶段的交易，您就可以申请：
- 2020至2021纳税年度（2020年4月1日至2021年3月31日）100%商业地税减免
- 2021年至2022纳税年度前3个月（2021年4月1日至2021年6月30日）商业地税100%减免。
- 2021至2022纳税年度其余时间（2021年7月1日至2022年3月31日）商业地税66%的折扣，折扣上限不超过105,000英镑。
您可以在享受任何其他商业税减免的基础上获得零售行业和幼儿园的减免机会。如果您选择不享受2021至2022纳税年度优惠，之后，您将不能重新补申请。还有，如果您的商业房产被用作当地报纸记者的办公场所，您也可以得到1500英镑的商业地税减免机会。看完了这些减免政策，不符合条件的商业经营者们都感到很苦恼啊。一年下来，商业地税所需要的钱真不少，您看，即便是房产空置了，3个月过后，商业业主们也还得交一笔全额商业地税啊。经历了疫情的打击，大家可能都在想着如何躲避昂贵税费的方法了。这个时候，可能会一些“有经验的专家们”来指点您使用避税计划了。根据1988年的《地方政府财政法》规定，商业地税的责任是由“有权占有“该财产的实体来承担的。除非房产的占有者面临清算或公司解散，否则，即便是空置的商业地产（超过3个月），他们还是有责任支付全额商业地税。因此，有些业主则想通过"面临清算或公司"结算这一个豁免条款中寻找避税机会，这就是大家所说的”避税计划“。在现实中，使用“避税计划”的业主不在少数，但是，丽莎劝您千万别冒险，高等法院最近判决的一个真实案《Hurstwood Properties (A) Ltd and others v Rossendale Borough Council andanother》就是最好的例子！去年，英国RossendaleBorough 和 Wigan 议会将H公司告上了法庭，议会认为，该公司必须要缴纳未付的商业地税。从法院提供的资料可以看到，被告H公司是一家商业地产的持有者。一年前，H公司将空置的房产租约授予由自己设立的另外一家特殊目的公司（SPECIALPURPOSE VEHICLE, 简称SPV），双方签了租约后，这一家SPV公司作为租户占用该房产。在这样的一个运作下，H公司拒绝缴纳商业地税，他们的理由是：我们没有占用该房产。另一头，占用该房产的SPV公司已面临清算，在法律下，他们没有责任缴纳商业地税款。从法律上看，双方似乎都在"合法"拒绝支付税款。但是，RossendaleBorough 和Wigan 非常肯定，H公司是利用了这个方法来逃税。税收可是政府最大的收入，他们肯定不能眼看着市民通过这样的方法来避税。于是，英国RossendaleBorough 和Wigan 议会将H公司告上了法庭。经过一年的庭审，上周，最高法院最终裁定H公司与其SPV公司签署的租约没有任何法律效力，特殊目的公司并不属于该物业的占有者。法官认为，法律规定，商业地税是由商业地产"有权占有人"来支付的。"有权占有人"的定义，是指对物业的实际占有有直接法律权利的人。本来，H公司授予SPV公司的租约，两者已经是房东与租户的关系，SPV公司也该属于"该物业占有者"的角色。按理来说，SPV应该承担缴纳商业地税责任。但是，在租约期间，SPV公司并没有实现任何商业目的。首先，它没有利用该房产开展任何业务；其次，该公司也没有按照租约规定支付租金。也就是说，SPV存在的唯一目的就是为了避免交付商业地税。它所承担的角色有悖于立法的目的。因此，法院认为，该物业占有者应该还属于H公司，H公司有责任支付商业地税。据了解，这个案子只是作为一次测试案，在等候庭审的案子里，起码有55个相似案件，未付给政府的商业地税款从数千到数百万英镑不等。这一次的判决结果，无疑会让房东以及这些计划发起人感到失望，但却是一个很大的警示！丽莎估计，按照这一次的审判结果，接下来，可能会有更多公司面临败诉以及重新缴税风险。所以啊，咱还是合理合法避税，看看自己是否符合一些政府给予的政策条件。千万不要冒险，要不然，您可能损失的资金更多。(提醒：本篇的减免政策主要是针对英格兰，如莎粉们对苏格兰，威尔士以及北爱尔兰的减免政策感兴趣，可分别查看这几个网站：https://www.mygov.scot/non-domestic-rates-relief、https://businesswales.gov.wales/business-rates-relief-wales、https://www.nibusinessinfo.co.uk/content/help-available-business-rates)好了，本篇文章就到这里。如果喜欢我们的文章别忘了给我们点赞或转发给亲朋好友，您的支持是我们前进的动力。
