财务如何设计对业务有用的管理报表？
财务职场
在财务的日常工作中，出三张报表是标准化的也容易的。但是给经营管理层看的报表总是没有标准样式，很多人也摸不着头脑，究竟报表要怎么做，老板才满意，业务部门才看得懂。
今天我们来聊聊，如何设计对业务有用的管理报表以及设计的原则和技巧有哪些。
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如何理解管理报表？
1、财务报表vs管理报表
通常的财务报表-对外
三张主表（资产负债表、损益表、现金流量表），（上市公司：所有者权益变动表或股东权益变动表和财务报表附注）；
报税的一系列报表；
报统计、申请补助补贴等相关部门的报表。
通常的财务报表-对内
财务报表明细表
收入明细表
费用明细表
资金明细表
成本明细表
应收款明细表
应付款明细表
存货明细表…
日报周报
资金日报
费用周报
财务报表最主要的特点：使用现有账表体系中的信息，更细致、更频繁。
2、财务数据的特点
会计四大假设，会计恒等式
货币计量假设导致非货币的有用信息在财务领域不受重视，甚至没记录下来；
（货币计量假设好处是可以让对外的报告特别顺畅，能抓住重点；坏处是失去了很多内部有用的东西）
主体假设导致大于或小于主体层面的信息在财务领域不受重视，甚至没记录下来；
会计分期假设导致信息的连续性不受重视，人为估计与截断；
持续经营假设导致对特殊风险，特殊安排难以在会计信息上难以反映。
这些都严重影响了会计信息的内部有用性。
3、管理报表举例
4、管理报表是什么？
目的：是帮助管理者做管理，做决策。
表现：不同层级管理者，不同时间，不同事项，管理报表灵活多变。
特点：是信息的汇集和深挖。
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谁来做管理报表？
企业1：财务提供的“财务”管理报表清单
企业2：财务提供的“财务”管理报表清单之——车间基础数据统计管理报表体系
企业2：财务提供的“财务”管理报表清单之——供应商往来分析报表体系
企业2：财务提供的“财务”管理报表清单之——质量成本监控管理报表体系
企业2：财务提供的“财务”其中一张具体的“管理报表”
1、谁来做报表？
面向总经理，董事长等对公司整体负责的人的管理报表：
关乎公司整体的事项
关乎局部的事项
仅仅从业务角度看事情
从利润，资金，风险，价值等综合角度看事情
面向中层管理者：
关乎公司/分部整体的事项
关乎销售，运营，采购，质量等局部的事项
仅仅从业务角度看事情
从利润，资金，风险，价值等综合角度看事情
2、谁来做管理报表？
业务做的优势：
1.可以顺畅收集业务数据，详细，快速；
2.直接面对问题做报表；
3.容易按照业务思维和逻辑深挖，因为他们切身处在问题的中心。
业务做的劣势：
1.完全的小团体思维，只针对自己眼中的问题；
2.很难跨领域，或从公司整体角度考虑问题。当你看完所以业务报表后，你不知道公司的 总体结果，甚至关键问题；
3.涉及到绩效评价等时间点，很可能作假；
4.通常只用业务数据，不考虑财务后果。
财务做的优势：
1.从公司视角，从管理视角；
2.以价值为中心，有逻辑延展；
3.有逻辑链证明和保证数据的真实性；
4.有条件打通横向纵向。
财务做的劣势：
1.拿不到数，或拿不到真实的数，或不及时；
2.不知道做什么表，甚至不知道有什么问题；
3.无法深挖，因为毫无方向。
3、财务的价值和正确态度
财务的价值主要体现在哪里？
系统化的设计
管理者驾驶舱体系的一部分，通常就需要财务做
依管理者驾驶舱的延展，延伸深挖价值点
形成数据逻辑链
进一步形成信息系统或数据收集与核验系统
基于上述系统，随时进行决策支持的管理报表制作。
财务做悲催的结果：
业务跨界工作，承担高视角，大逻辑，决策支持工作；
反过来向财务要数据，甚至要求财务做更多的支持工作；
财务退而求其次，成为表哥表姐：验证数据，验证公式，提供数据支持。
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量化管理的信息来源
1、报表数据从哪里来？
不会自动过来，要主动去获得。——财务最难突破的就是这个。
考试锻炼的能力是：所有的已知条件给足，求结果。但在现实中是，只要结果，需要的薪资自己去弄。更糟糕的是，管理者都不知道要什么。
脑袋里只有报表，账务，交税，没别的。
就算你知道要什么，业务领域也不爱配合。
2、数据哪里来？
有系统，从系统获得。
你想要的数据系统没有，自己问一下：系统设计和实施的时候你参与了吗，你提要求了吗？系统设计之后，能加进去吗？你要的信息很重要吗？
没有系统，重要数据形成报告体系，设置统计岗。
知道要什么数字吗？知道这些数据在哪些节点获得吗？
没有统计岗。
几乎不能做成规律性报告，但在偶尔的决策支持情况下，可以临时获取，或推理验证。
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如何设计对业务有用的管理报表？
1、你的管理报表有三类：
信息展示类的
价值业绩深挖类的
决策支持类的
2、如何设计？
自上而下设计法（从高往下看）
1)围绕利润逐级展开
2)围绕现金流逐级展开
3)围绕价值逐级展开
4)围绕多目标，逐级展开
自下而上设计法
1)听别人说了什么问题（就这些问题进行统计分析，过程或结果用报表形式呈现出来）
2)自己感觉到什么问题
3)领导提到了什么问题
4)哪儿混乱，直接面对
你尝试回答：
1、我们家销售还不错，为啥总没钱？
2、销售给的数和财务给的数怎么总是不一样？
必须把事和钱（利润现金流联系到一起）这是财务最大的优势。
3、如何设计？
这些思考对于做管理报表非常重要：
1.打通数据逻辑，节点报告；
2.结合合理的分类和细分，增加对比数据；
3.为了一定的目的深挖与寻找相关链接；
4.配套价值影响（及时交货情况、质量情况、合法合规情况、团队情况）；
5.5W2H：what是什么、why为什么要做、who谁来做、when何时做、where何处做、how怎么做、how much多少（做到什么程度）；
6.给出多种可能：这个要素这个情况下，结果如何；那个要素那个情况下，结果如何。
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