【问问丽莎】国内电商如何申请低税率VAT?

最近看了你们关于VAT的文章，想问一下：过了85千就马上要向税局申请VAT账号，还是要等税务局来信过来再申请？

莎粉

丽莎会计行

准确来讲，注册VAT的时间点一般有两个：1）在某月月底的时候您发现过去12个月的营业额已经超过了VAT注册门槛；2）虽然目前的营业额还没有超过85千，但是在接下来的一个月内，您完全有理由相信营业额会超过注册门槛的。如果有这两种情况，您一般在30天以内就要主动向税局申请注册VAT的；税局一般不会给您写信要求您注册VAT的，除非它发现您应该注册而没有注册，不过这个时候就会牵涉到罚款的。

我是企业家移民，如果聘请员工的话，一周多少小时算是Full time？

莎粉

丽莎会计行

根据税局的说法，并没有一个特定的小时数来定义Full time 和Part time。一般来说，在税务方面，Full time一般每周要工作35个小时或者以上；但是因为您的签证情况比较特殊，按照现行移民法的规定，一周最少要30个小时才能算是全职的。

我是国内的电商，怎么申请低税率的VAT？

莎粉

丽莎会计行

通常来说，您可以在申请注册英国VAT的时候就向英国HMRC申请Flat Rate；也可以在申请成功以后再换到Flat rate。当然，前提是要符合一定的条件，比如说您的销售额要符合规定，过去一年内没有被税局罚过钱等。申请的时候一般在线申请就可以的，税局根据具体情况通常会在2-4周左右的时间批下来。

丽莎您好，我们是中国的一家电子产品销售集团，想到英国投资并开拓欧洲市场。我们已经同伦敦当地的一些大型商场的招商部门联系了，我们想先在伦敦做一个旗舰店，成立公司之前有一些税务的问题想咨询一下你们，不知道你们有没有做这方面的业务？

莎粉

丽莎会计行

我们是经常做这方面业务的，这也是我们的主营业务之一。在英国成立公司有一系列的问题需要考虑的，商标注册，成立公司，租赁场地，税务咨询，会计服务，员工合同，商业纠纷，知识产权争端...我们丽莎可以为您提供一整套的法律，税务和会计服务的。

我们国内母公司会以股本注资的形式先成立一家子公司，然后母公司会把登记注册好的商标授权给英国子公司。英国子公司每年支付母公司一定的商标使用费用，请问这个费用牵涉不牵涉到英国的税收问题？

莎粉

丽莎会计行

商标的授权使用属于知识产权范围，在税务上来说属于“无形固定资产”的。英国税局对于子公司支付英国海外母公司专利权费用有详细的规定，中英税收条约对于专利权费用的支付也有很明确的规定。因为贵司是采取在英国设立英国子公司的形式来进入英国市场的，所以按照英国国内税收法律的规定，子公司在支付给母公司专利年费的时候是要按照当前公司税率缴纳预扣税的。

那这部分费用在英国扣，母公司在中国也会扣，不是就扣两次税了？可不可以申请一些税收减免？

莎粉

丽莎会计行

如果存在双重征税的问题，中国的母公司可以考虑按照中英税收双边协议的规定向英国政府申请税收减免。具体是否可行则要根据公司的实际情况来定；如果可以申请的话，可以通过填写特定表格然后邮寄给HMRC来申请。

我在英国自己有一家公司A，我爱人有一家公司B，有时候B公司效益不好，A公司以公司名义借款给B公司，不收利息，请问牵涉到什么税收吗？

莎粉

丽莎会计行

税局关于公司接待的规定是非常复杂的，首先要具体看一下您所说的公司A和公司B的具体股权安排；其次还要看借款的多少，归还的时间，借款的具体用途等。是否交税和怎么交税同以上考虑因素息息相关。

我在中国大陆，我想在英国成立个公司，但是不休眠，每年报零可以吗？

莎粉

丽莎会计行

通常来说是可以的。如果您注册公司后，公司一直没有实际运营，您可以把它休眠，也可以报零；公司成立后一般就承担向Companies House和HMRC定期申报的义务，休眠的话只用和Companies House汇报，不用向HMRC汇报。如果不休眠也没有营业的话，还需要向HMRC填报零的表格。