最新：小规模纳税人申报操作总结
目录：
第一部分：季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。
众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物，发票价税合计40.4万元。
申报表填写如下：
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。
免税项目较多，你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码（大概有接近200种），这个里面还是特别全的。
众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度免税销售额40万。
申报填写如下：
第二部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
申报表填写如下：
提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
第三部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。
众智公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。
申报表填写如下：
仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。
众智公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。
申报表填写如下：
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