各位老板和会计请注意！2021年最新税负率预警大全（仅供参考）

原创 柠檬云财税

2021.1.11

对于税负率，财务人员再熟悉不过，工作上时时刻刻遇到，经常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。特别对于新手会计，是不是觉得特别慌张，今天柠檬君带大家来熟悉关于税负率所涉及问题。

税负率无非就是以下几点注意事项，按照要求执行，税局不会打电话或接到通知啦！开开心心过年。

什么是税负率？

1.以下四种是税负率是种类如下图：

2.税负率的含义：

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

注意：对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，所以税负率就不是13%、9%，6%，而是远低于该比例。

计算税负率?

综合税负率=各项税费总和/销售收入总额

1.增值税税负率计算

本期增值税税负率=（本期应纳增值税 /本期应税销售额）*100%

（本期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税）

2.所得税税率计算

所得税税负率=（应纳所得税额/本期应税销售额）×100%

（应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额）

【举例】贸易公司2020年9月销售产品收入为100万元，当期实际缴纳增值税为1.3万元；2019年度销售收入500万元，该年度交纳所得税20万。计算2020年10月增值税和2019年所得税税负率。

当期增值税税负率：13000/1000000*100%=1.3%

所得税税负率：200000/5000000*100%=4%

该公司在10月的增值税税负率就是1.3%，2019年所得税税负率为4%。

案例分析

从上面案例分析，主要有二大问题：

1、增值税税负率高：造成企业税负高是因为没有取得合法有效的进项抵扣发票导致的。

2、自制的白条：一是不能入账报销，二是不能在企业所得税前扣除的，导致应纳税所得额调整处理，补交企业所得税、罚款、还会涉嫌犯罪！

六大预警指标

企业有以下是六大预警指标，要注意注意。

1.如果增值税收入和企业所得税收入不一致,差异>10%就会收到预警。因为在视同销售等特殊情况下，一般增值税申报的收入和企业所得税申报收入基本是一致。

2.存货扣税比在0-17%范围内是正常，超过就会预警。（存货扣税比是指本期存货类进项税额占本期应税、出口商品购进成本的比重）

3.进项税和销项税额变动弹性异常也会预警。进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性，进项增加，销项也应该同步增加。

4.预收账款占比过也会预警。如果预收账款占比过大会引发税务机关关注，怀疑企业是否存在未按照时间节点确认收入情况。

5.所得税贡献率异常也会预警。如果企业所得税贡献率远低于同行企业水平，可能存在少计收入多列成本费用的情况。（所得税贡献率=应纳所得税额/主营收入）/100%

6.主营业务收入变动幅度大也会预警。如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率，则企业可能存在少计或不计主营业务收入的情况。【主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入）/100%】

各行业税负率

以下是关于不同行业的税负率有所不同，“预警税负率”（仅供参考）

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